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看赢合科技收购雅康精密:应收账款乱象频出 刻意操纵?

时期:2021-09-07 04:22 点击数:
本文摘要:胜合科学技术于8月17日发表了《支付现金出售资产筹措设施资金报告书(草案)》,白鱼计划以4.38亿元的评价收购账面纯资产金额,还不足8000万元的雅康仪器100%的所有权,筹措适当的设施资金。从该公司发表的收购报告书公开的详细信息来看,其中没有很多有趣的地方。生产能力数据的变化是故意控制、合并目标的雅康仪器是集研究开发、生产、销售于一体的高科技企业,专业开发生产高精度、高性能锂电池的自动生产设备。

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胜合科学技术于8月17日发表了《支付现金出售资产筹措设施资金报告书(草案)》,白鱼计划以4.38亿元的评价收购账面纯资产金额,还不足8000万元的雅康仪器100%的所有权,筹措适当的设施资金。从该公司发表的收购报告书公开的详细信息来看,其中没有很多有趣的地方。生产能力数据的变化是故意控制、合并目标的雅康仪器是集研究开发、生产、销售于一体的高科技企业,专业开发生产高精度、高性能锂电池的自动生产设备。产品广泛应用于生产高品质锂电池、聚合物电池、动力电池等,供应给国内各大锂电厂商,主要产品包括涂装机、分条机、制片机、一维机。

根据胜合科技公布的收购报告,雅康仪器的主要产品今年第一季度的生产能力利用水平几乎处于负荷状态,该公司的经营状态可能是生产销售旺盛,需要不断扩大生产能力,这也是胜合科技本次筹措设施资金的投资项目深圳康正智能生产设备生产能力建设项目的产业基础。但问题是,雅康仪器今年第一季度产能利用率数据的可靠性尚未明确。

从报告中透露的信息来看,雅康仪器归属于典型的生产加工行业公司,其产品的生产能力不像农产品那样具备较强的季节性,因而全年产能的生产能力在每个月中间基本平衡。因此,在没有增加产能或去产能的相似因素的影响下,单季产能大致不应等同于全年产能的四分之一左右。但是,从胜合科技公布的雅康仪器生产能力数据来看,涂布机产品在2016年1季度的生产能力与2015年生产能力的四分之一大致相同,其馀三种产品的生产能力比2015年的四分之一大幅度高,其中制片机产品在2016年1季度的生产能力与2015年全年的十分之一大致相同。

这种产能数据显着不久,推测胜利技术故意控制雅康仪器产能利用率数据信息,为筹措设施资金的投资项目深圳康正智能生产设备产能建设项目创造合理的财务数据条件。名称不符合实际的销售政策,在合同收购报告书中明确的雅康仪器销售销售销售销售政策中,在签订销售合同后缴纳预付款,一般缴纳合同金额的20%~30%的收到后,雅康仪器根据客户市场需求开发设计的组织生产的发放款和竣工检查款在产品竣工、客户竣工检查合格后(即雅康仪器证实销售点),一般缴纳合同金额的60%~70%(总收入90%)从这个信息披露的内容来看,雅康仪器的长期折扣账户大致相当于合同销售额的10%,以前的预付款比合同销售额的20%高。在这种数据材料下的财务结果,雅康仪器的折扣账户馀额应明显高于预收账户馀额。

但实际上,雅康仪器最近两年和一期末的折扣账户/预付账户最终折扣账户馀额明显达到预付账户馀额,与胜利技术在合并报告书中记载的雅康仪器销售销售政策对应的合理财务结果几乎不一致。同时,报告显示,雅康仪器2015年底账户年龄在1年内的折扣账户馀额达到7182.22万元,当时雅康仪器构建的销售收入仅为13000.06万元,考虑到增值税销售税额的调整因素,雅康仪器2015年的实际销售回收率也只有50%左右,比科学技术合并报告显着高于销售收入证明书的实时点合计收入率的90%的回收率。由此可见,胜合科学技术在收购报告书中记载的雅康仪器销售销售销售政策与实际操作相当一致,实际销售偿还状态与明确的销售销售政策差距极大,信格兰误导指控。


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